- Blog
- Cum funcționează TVA-ul la cumpărarea și importarea de mașini de ocazie din UE
Cum funcționează TVA-ul la cumpărarea și importarea de mașini de ocazie din UE
Aflați când puteți să recuperați TVA-ul pentru mașini în UE sau în caz de export. Veți afla diferența dintre mașinile cu TVA deductibil și cele cu TVA aplicat la marjă, cum funcționează depozitele de TVA și cum să vă asigurați că rambursarea TVA decurge fără probleme.
Puncte-cheie
Pentru cumpărătorii din EU
- Plata TVA-ului depinde de modul în care se vinde mașina: cu TVA deductibilă sau cu TVA aplicată la marjă.
- Mașini cu TVA deductibilă: plătiți prețul net în țara vânzătorului și declarați TVA în țara de import.
- Mașini cu TVA aplicată la marjă: plătiți prețul integral afișat, inclusiv TVA. Nu există rambursare sau deducere, iar TVA se aplică doar la marja de profit când revindeți.
Pentru cumpărătorii din afara UE
- Plătiți prețul net plus un depozit de TVA către vânzător.
- Veți primi înapoi depozitul după ce exportul dvs. a fost înregistrat corect de către funcționarii vamali din UE.
- eCarsTrade poate gestiona declarația EX-A și procesul de rambursare a TVA-ului, facilitând astfel conformitatea.
Cumpărarea și importul de mașini de ocazie pot fi foarte profitabile, iar dacă doriți să mențineți aceste profituri ridicate, va trebui să înțelegeți taxele.
Una dintre cele mai frecvente întrebări pe care le adresează comercianții este: pot solicita rambursarea TVA pentru o mașină? Regulile pentru recuperarea taxei pe valoarea adăugată (TVA) pentru mașini variază în funcție de tipul de achiziție (în interiorul UE sau în afara UE) și de mecanismul de TVA aplicat.
Din fericire, odată ce cunoașteți elementele de bază, devine mult mai ușor să planificați tranzacțiile.
În acest ghid, vom explica cum funcționează TVA-ul în tranzacționarea cu mașini, cât plătiți în avans și când puteți recupera TVA-ul.
Vom începe cu vânzările de mașini de ocazie între țările UE.
Mecanismul TVA în Europa
În cazul în care cumpărați și vindeți în Uniunea Europeană, modul în care se aplică TVA-ul depinde de sistemul în care este vândută mașina.
Cele două mecanisme principale ale TVA-ului sunt:
- Sistem standard de TVA - TVA se aplică la prețul integral, dar este posibilă deducerea,
- TVA aplicat la marjă - TVA-ul este deja inclus în preț și nu îl plătiți separat
Cotele de TVA pe țări
Fiecare țară din UE stabilește propria cotă de TVA. Aceste cote de TVA se aplică la importul de mașini second-hand atunci când TVA-ul este necesar.
| Țara | Cota standard de TVA |
|---|---|
| Austria | 20% |
| Belgia | 21% |
| Bulgaria | 20% |
| Croația | 25% |
| Cipru | 19% |
| Republica Cehă | 21% |
| Danemarca | 25% |
| Estonia | 24% |
| Finlanda | 25,5% |
| Franța | 20% |
| Germania | 19% |
| Grecia | 24% |
| Ungaria | 27% |
| Irlanda | 23% |
| Italia | 22% |
| Letonia | 21% |
| Lituania | 21% |
| Luxemburg | 17% |
| Malta | 18% |
| Țările de Jos | 21% |
| Polonia | 23% |
| Portugalia | 23% |
| România | 21% |
| Slovacia | 23% |
| Slovenia | 22% |
| Spania | 21% |
| Suedia | 25% |
Ghid pentru comercianții din UE care cumpără dintr-o altă țară din UE
Iată o prezentare generală a fiecărui mecanism, împreună cu modul în care funcționează în practică pe eCarsTrade.
► Sistem standard de TVA - aplicare la întregul preț și deducere integrală
Autoturismele sunt vândute în sistemul standard de TVA dacă documentele de înmatriculare arată că vehiculul a fost deținut de o companie, nu de o persoană fizică.
Pe eCarsTrade, acestea sunt marcate ca mașini cu TVA deductibil (sau fără TVA). Prețul pe care îl vedeți pe platformă este prețul net, fără TVA.
Așadar, când cumpărați o mașină cu TVA deductibil dintr-o altă țară din UE, plătiți doar prețul net vânzătorului.
Nu plătiți TVA în țara vânzătorului. În schimb, declarați și plătiți TVA în propria țară când înmatriculați sau revindeți mașina.
Asigurați-vă că numărul dvs. de TVA este valid și activat pentru tranzacțiile intra-UE. Cu alte cuvinte, acesta este activat pentru comerțul transfrontalier în cadrul UE.
Puteți verifica starea numărului dvs. de TVA prin intermediul VIES (Sistemul de schimb de informații privind TVA).
Și pentru că sunteți o firmă înregistrată ca plătitoare de TVA, puteți deduce și TVA-ul pe care îl plătiți pentru această achiziție din TVA-ul pe care îl colectați la revânzarea mașinii.
Veți face această deducere în declarația ta obișnuită de TVA, în funcție de modul în care funcționează raportarea TVA în țara dvs.
Cu alte cuvinte, TVA-ul nu rămâne o cheltuială, ci se transferă către clientul final.
► Schema de TVA aplica la marjă pentru bunurile de ocazie
Pe lângă sistemul standard de TVA, există și sistemul cu TVA aplicat la marjă în cazul bunurilor de ocazie.
În cadrul acestui sistem, companiile nu percep și nu deduc TVA-ul din prețul integral al mașinii, așa cum se poate vedea în normele Comisiei Europene privind schema de TVA aplicat la marjă.
În schimb, TVA-ul se aplică doar la marja de profit a vânzătorului .
Pe eCarsTrade, unele mașini sunt vândute în baza schemei de TVA aplicat la marjă. Acestea sunt marcate ca Marjă – mașini fără TVA deductibil. Prețul pe care îl vedeți include deja TVA și nu puteți separa sau recupera acest TVA.
Când cumpărați o mașină cu TVA aplicat la marjă, plătiți integral prețul afișat. Nu există TVA suplimentar de declarat în țara dvs. În același mod, nu puteți deduce nimic la acest tip de achiziție.
Odată ce revindeți o mașină cu TVA aplicat la marjă, veți plăti TVA aplicat doar la marja de profit (diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare).
Pe scurt despre mașinile cu TVA aplicat la marja de profit: TVA-ul este încorporat în prețul pe care îl vedeți, dar nu îl puteți recupera.
Ghid pentru cumpărătorii din afara UE care exportă din UE
Dacă achiziționați mașini în UE în calitate de comerciant din afara UE, TVA-ul este tratat diferit. De obicei, va trebui să plătiți un depozit de TVA la achiziție și apoi să solicitați o rambursare odată ce mașina este exportată.
Haideți să vedem cum funcționează acest proces și de ce veți avea nevoie pentru el.
Sistemul de depozit de TVA
Dacă achiziționați mașini în UE în calitate de cumpărător din afara UE, veți plăti mai întâi prețul net al mașinii plus un depozit de TVA vânzătorului.
Depozitul se percepe la cota standard de TVA din țara vânzătorului (de exemplu, 21% în Belgia). Odată ce mașina părăsește UE și furnizați dovada exportului, vânzătorul vă va rambursa TVA-ul, astfel încât nu veți mai suporta costuri suplimentare.
Documentația necesară pentru rambursarea depozitului de TVA
Pentru a vă recupera depozitul de TVA, va trebui să dovediți că mașina a fost exportată în afara UE. Veți face acest lucru cu declarația de export EX-A.
Această declarație este creată înainte ca mașina să părăsească UE. Puteți recupera depozitul de TVA numai după ce o declarație EX-A este înregistrată oficial la punctul de control al frontierei UE.
Puteți urmări starea exportului mașinii prin intermediul funcției MRN follow-up, unde puteți introduce numărul de urmărire (MRN).
Exportul vehiculelor cu eCarsTrade
După cum puteți vedea, gestionarea TVA-ului în afara UE presupune anumiți pași suplimentari.
Dar, în cazul în care cumpărați prin eCarsTrade, de exemplu atunci când exportați mașini de ocazie din Germania, procesul este mult mai simplu. eCarsTrade poate pregăti declarația EX-A pentru dvs., astfel încât nu trebuie să o depuneți singur.
După ce mașina trece granița UE și confirmați starea exportului prin intermediul formularului MRN, trimiteți pur și simplu toate detaliile exportului către eCarsTrade împreună cu datele dvs. bancare și veți primi înapoi depozitul de TVA.
Deoarece vânzările transfrontaliere de mașini sunt monitorizate îndeaproape, eCarsTrade respectă proceduri stricte de conformitate pentru ca totul să fie în ordine.
În acest fel, achiziția, exportul și rambursarea TVA-ului se fac în siguranță și în conformitate cu cerințele UE.
Distincția dintre vehiculele care se califică pentru TVA/cu TVA deductibil și vehiculele cu TVA aplicat la marjă
Pentru a vă ajuta să vă planificați tranzacțiile, iată ce înseamnă TVA-ul pentru dvs. în fiecare scenariu:
|
Locația cumpărătorului |
Mecanismul TVA |
Prețul care trebuie achitat vânzătorului |
Este disponibilă rambursarea TVA-ului? |
|
Cumpărător din UE către UE |
Mașină cu TVA deductibil |
Mai întâi plătiți prețul net în țara vânzătorului, apoi declarați TVA-ul în țara de import |
Fără rambursare (deducerea se gestionează în declarația de TVA a cumpărătorului) |
|
Cumpărător din UE către UE |
Mașină cu TVA aplicat la marjă (TVA inclus) |
Plata integrală a prețului afișat, fără posibilitate de deducere |
Fără rambursare, fără deducere |
|
Cumpărător din afara UE |
Depozit de TVA (la cota TVA din țara vânzătorului) |
Plătiți prețul net + depozit de TVA, puteți recupera depozitul după export |
Da, puteți primi rambursare după confirmarea exportului |
Întrucât există doar trei opțiuni în funcție de locația dvs. și de mecanismul TVA, vă veți familiariza rapid cu acestea și veți ști exact la ce să vă așteptați în fiecare caz.
Și cu etichetele clare de pe eCarsTrade, știți întotdeauna dinainte ce opțiune se aplică.
TVA-ul pentru mașinile de ocazie - să știți la ce să vă așteptați
Indiferent dacă achiziționați în interiorul UE sau exportați în afara UE, înțelegerea modului în care funcționează TVA-ul vă ajută să planificați tranzacțiile mai eficient și să evitați costurile neprevăzute.
Cu reguli clare pentru mașinile cu TVA deductibil, cu TVA aplicat la marjă și depozitele de TVA, puteți tranzacționa cu încredere și vă puteți menține profitul în siguranță.
eCarsTrade oferă licitații auto online de vehicule ex-lease din Europa!
